Спросите GFC 028: Использование преобразования Рот для минимизации «пенсии вдова»

Оглавление:

Видео: Спросите GFC 028: Использование преобразования Рот для минимизации «пенсии вдова»

Видео: Спросите GFC 028: Использование преобразования Рот для минимизации «пенсии вдова»
Видео: High Density 2022 - YouTube 2024, Марш
Спросите GFC 028: Использование преобразования Рот для минимизации «пенсии вдова»
Спросите GFC 028: Использование преобразования Рот для минимизации «пенсии вдова»
Anonim

Готов поспорить, вы никогда не слышали о «пенальти вдовы». Это потому, что это тема, которая обычно не возникает, пока вы не достигнете пенсионного возраста. Но это действительно серьезная проблема, если вы ослабляете выход на пенсию и будете иметь значительный доход на пенсию.

Мы получили Спросите GFC вопрос только по этой теме:

«У меня с женой есть пенсии в 44 тыс. Долларов. У нас также есть 403 (b), общая сумма которых составляет 250 000 долларов США. Мы встретились с советником, который упомянул о штрафе потенциальной вдовы. Сделав преобразование Рот, мы устраним это, потому что никакое RMD не требуется с Roth. Как мы знаем, есть авансовые налоговые последствия. Как вы думаете, стоит ли это делать?

К сожалению, читатель не предоставил нам всю необходимую информацию, необходимую для более точного вызова этого предлагаемого хода.

Но достаточно взять на себя эту тему, объяснить, что это такое, и высказать некоторые замечания и рекомендации по стратегии, предложенной его советником.

Что такое «Вдова Пенальти»?

Казнь вдовы является одним из тех встроенных конфликтов в федеральном кодексе подоходного налога. Вкратце, это означает, что ставки налога для семейных пар, подающих совместную работу, намного более щедры, чем то, что они предназначены для одного человека.

Это становится проблемой при выходе на пенсию, поскольку, как только супруг умирает, у другого супруга может возникнуть внезапное и неожиданное увеличение его или ее подоходного налога.

Это связано с тем, что пенсионеры обычно живут в источниках с фиксированным доходом, таких как пенсии, социальное обеспечение и распределения из квалифицированных пенсионных планов. Этот доход может падать лишь незначительно или даже совсем не на смерть супруга. Это означает, что оставшийся в живых супруг (супруга) - вдова - внезапно обнаруживает, что его или ее самого втянули в гораздо более высокую налоговую брешь.

И чтобы добавить оскорбление к травме, обычно это более высокая налоговая ответственность, даже если она основана на снижении дохода. И что еще хуже, есть даже элемент налоговой ползучести, когда вдова становится старше.

Вот проблема:

Как только ваш супруг умрет, вы имеете право подать совместное заявление о браке только в течение года, в котором произошла смерть супруга. После этого вы должны подать файл как единый. В этом отношении к вам действуют два фактора: скобки и отчисления по налогу на прибыль.

  • Скобки по налогу на прибыль . Проблема здесь заключается в градуированных налоговых ставках, на которых основан код налога на прибыль. В течение 2017 года разделительная линия между 15% налоговым кронштейном и гораздо более высоким 25% налоговым кронштейном составляет 75 900 долл. США для супружеских пар, но только 37 650 долл. США для одиноких владельцев.
  • Вычеты и изъятия . Ситуация здесь схожа. Семейная пара имеет право на стандартный вычет в размере 12 700 долл. США, в то время как один человек имеет право всего на 6 350 долл. США. Поскольку многие пенсионеры выплачивают свои ипотечные кредиты до выхода на пенсию, они подают свои подоходные налоги с использованием стандартного вычета, а не на перечисление.

Личные льготы составляют $ 4050. Но когда умер супруг, у оставшегося в живых супруга больше нет двух освобождений, а всего лишь один. Это означает, что налоговый вычет для личных изъятий снижается с 8 100 до 4 050 долларов США.

Если мы поместим стандартный вычет и личные изъятия вместе, они упадут с 20 800 долларов для супружеской пары, до 10 400 долларов США после смерти одного из супругов.

ПРИМЕР: Предположим, что у нас есть отставная пара с налогооблагаемым доходом из всех источников в 100 000 долларов. После вычетов на общую сумму 20 800 долл. США они имеют 79 200 долл. США в налогооблагаемом доходе. Большая часть этого дохода - до 75 900 - облагается налогом в 15%. Остальное - всего 3300 долларов - подлежит 25-процентному налогу.

Но один из супругов умирает, а в следующем году вдова должна подать в виде единого налогоплательщика. Ее доход падает всего на 20 000 долларов в результате потери пособия по социальному обеспечению ее мужа (мы обсудим это более подробно чуть). Все остальные источники дохода остаются прежними. Это означает, что ее валовой доход составляет теперь 80 000 долларов.

Она может брать отчисления на общую сумму 10 400 долл. США, что уменьшает налогооблагаемый доход до 69 600 долл. США. Из этой суммы 37 650 долл. США облагаются налогом в размере 15%. Но оставшийся доход выше этого порога - который составляет 31 950 долларов США - облагается налогом на уровне 25%.

Пока ее супруг был жив, федеральный счет налога на прибыль был равен 12 210 долларов США. Но с момента смерти супруга вдова теперь облагается налогом в размере 13 628 долларов.

Налоговый счет вдова увеличен более чем на 1400 долларов, даже несмотря на то, что у нее на 20% меньше дохода, чем у нее, когда ее супруг был жив!

Но это не заканчивается. Есть еще два фактора, которые могут сделать этот сценарий еще хуже.

Усложнение RMD

Читатель использует термин «RMD» в качестве одной из причин рассмотрения обращения Рот. RMD относится к требуемые минимальные распределения. Это распределения, требуемые IRS во всех налоговых планах выхода на пенсию (за исключением Roth IRA), начиная с возраста 70 1/2.

Это означает, что даже если отставная пара или оставшийся в живых супруга должны были избегать получения пенсий в первые годы выхода на пенсию, чтобы снизить налоговую ответственность, они станут юридическим требованием в возрасте 70 лет.

Если один из супругов умирает до этого возраста, вдове потребуется взять RMD из всех планов выхода на пенсию, которые есть у пары, поскольку эти счета обычно не уменьшаются в результате смерти одного из супругов.

RMD основаны на вашей оставшейся продолжительности жизни в определенном возрасте. Исходя из стандартного расчета RMD, пенсионер должен будет получить распределение со своих пенсионных счетов, равное 3,65% от комбинированных значений учетной записи. Но к 80 годам процент возрастает до 5,35% в зависимости от более короткой продолжительности жизни в этом возрасте.

Если у пары будет $ 500 000 в пенсионных активах, она будет вынуждена отозвать 3,65% этих средств в том году, когда ей исполнится 70 1/2. Это добавит 18 250 долларов к ее налогооблагаемому доходу.

Следуя приведенному выше примеру, это добавит $ 4,663 (18 250 X 25%) к ее налоговым обязательствам только в первый год, когда требуются RMD.

Но поскольку процент распределения RMD возрастает с возрастом, она должна будет взять 5,35% от пенсионных активов в возрасте 80 лет. Это добавит 26 750 долларов к ее налогооблагаемому доходу, что добавит к ее налоговым обязательствам 6 688 долларов США (26 750 фунтов стерлингов).

Устранение социальных проблем

Есть более плохие новости о пенальти вдовы, исходящей из социального обеспечения.

Начнем с того, что социальное обеспечение лишь частично облагается налогом. Но чем выше ваш доход, тем больше ваше социальное обеспечение будет облагаться налогом. Это также работает против одиночных фильтров.

Начнем с того, что если супружеская пара получает социальное обеспечение, а один умирает, оставшийся в живых супруг может взять на себя больше своей выгоды или покойного супруга. Поэтому, если муж получает 30 000 долларов, а жена получает 20 000 долларов, жена будет иметь право на 30 000 долларов после смерти мужа. Частично это объясняется тем, что доход отставной пары не падает настолько сильно в случае смерти одного из супругов.

Если вы состоите в браке, 50% вашего дохода по социальному обеспечению облагается налогом, если ваш доход из всех источников составляет от 32 000 до 44 000 долларов США. Если ваш доход превышает 44 000 долларов, тогда 85% вашего социального обеспечения будут облагаться налогом.

Но если вы одиноки, 50% вашего социального обеспечения будут облагаться налогом с совокупным доходом от 25 000 до 34 000 долларов США. Если ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов США, тогда 85% вашего социального обеспечения будет облагаться налогом.

Эти пороговые значения не применяются к тому примеру, который мы использовали до сих пор, поскольку совокупный доход как отставной пары, так и вдовы превышает эти пределы. Но если ее доход был ближе к показателям дохода, перечисленным выше, смерть супруга могла легко подтолкнуть больше доходов Социального обеспечения в налогооблагаемую сферу.

Более того, после того, как RMD вступил в силу, они также являются частью вашего комбинированного расчета доходов для налогообложения доходов в социальной сфере.

Это означает, что вдова может увидеть, что ее подоходный налог растет из-за четырех факторов:

  1. Более высокий уровень налогообложения по более высоким ставкам
  2. Нижние исключения и вычеты
  3. Более высокая налогооблагаемая доходность социального обеспечения
  4. Больше облагаемых налогом доходов в результате РМД, которые не были фактором до того, как возраст 70 1/2

Это длинное объяснение того, почему подготовка к штрафу потенциальной вдовы очень важна.

Использование Roth IRA Conversion в качестве частичного решения

Из-за неудачной структуры налогового кодекса IRS, вероятно, невозможно полностью избежать наказания вдовы. Но преобразование Roth IRA могло бы облегчить хотя бы часть проблемы.

Это потому, что Roth IRAs являются единственными налоговыми защищенными счетами, которые не требуют RMD по достижении возраста 70 1/2 . Поскольку распределения не требуются, они не будут потенциально увеличивать налогооблагаемый доход вдовы, что, конечно, предотвратит еще более высокие налоговые обязательства.

Основная идея состоит в том, чтобы перевести пенсионные деньги из других видов пенсионных планов, включая традиционные IRA, планы 401 (k) и планы 403 (b) в Roth IRA, осуществляющие преобразование Рот.

Roth IRA Конверсионные налоговые соображения

В то время как преобразование Roth IRA позволит избежать налоговых проблем, связанных с RMD, важно помнить, что преобразование Roth обычно приводит к тому, что сумма средств будет конвертирована в ваш текущий налогооблагаемый доход.

Обычно это достигается наилучшим образом при выходе на пенсию, поскольку доход обычно ниже, чем в рабочие годы. Тем не менее, это нужно сделать, прежде чем переходить на возраст 70 1/2, так как к тому времени RMD уже заработает. Это означает, что есть окно между выходом на пенсию и поворотным возрастом 70 1/2, когда лучше всего выполнить преобразование Roth,

Будет ли это иметь смысл для читателя и его супруга, будет зависеть от потенциального налогового воздействия наказания вдовы по сравнению с суммой налога, который они будут платить за преобразование Рот.

Читатель указывает стоимость 250 000 долларов в своих 403 (б) планах, которые могут легко подтолкнуть их к более высоким налоговым брекетам в размере 250 000 долларов США в их 403 (б) планах по конверсии, таких как 28% и выше. Это может привести к дополнительным налоговым обязательствам в размере свыше 70 000 долларов США. По этой причине лучше всего конвертировать эту сумму в течение нескольких лет, чтобы снизить налоговое воздействие конверсии до минимума. Это стратегия, с которой им придется работать со своим налоговым составителем.

Пара также будет учитывать налогообложение своих пособий по социальному обеспечению в связи с преобразованием Рот. Само преобразование могло бы увеличить налогооблагаемую доходность по социальному обеспечению. Преобразование будет лучше, если это будет сделано до того, как они начнут собирать Социальное обеспечение, если они еще не были.

У пары действительно есть одно важное преимущество. Читатель указал, что они живут в Нью-Гемпшире и Флориде, которые являются двумя штатами, которые не имеют стандартного подоходного налога с населения. Это, по крайней мере, устранит сложность необходимости платить налоги на доходы государства за конверсию Рот, помимо федеральных подоходных налогов.

Вложение вдова требует довольно сложной стратегии, и она будет основываться исключительно на индивидуальных обстоятельствах. Всегда лучше разрабатывать такую стратегию с помощью вашего CPA или составителя налогов, таким образом вы можете быть уверены, что налоги, которые вы заплатите за преобразование Roth, не перевесят выгоды, которые вы получите при минимизации штрафа вдовы.

Рекомендуемые: