Большинство людей признают, что 401 (k) является одной из самых лучших программ выхода на пенсию. Если ваша компания предлагает один, вы обязательно должны воспользоваться им. Это позволяет получать более щедрые взносы, чем большинство других планов, доступных для сотрудников, и часто поставляется с соответствующим взносом работодателя. Но то, что большинство людей менее осведомлено о том, что существует 401 (k) лимитов для высокооплачиваемых сотрудников.

Понимание 401 (k) Пределы взносов

Основная привлекательность планов 401 (k) - это сумма, которую вы можете внести. В 2018 году это 18 500 долл. США, по сравнению с 18 000 долл. США в 2017 году. Вы также можете внести «догоняющий» взнос, если вам 50 или старше. Это добавляет еще 6 000 долларов за вклад. Если ваш работодатель имеет соответствующий вклад, он превращается в серьезную схему накопления богатства.

Например, допустим, вы вносите полный взнос в размере 18 500 долларов. Но вам 50 лет, поэтому вы можете добавить еще 6 000 долларов. Это $ 24 500, исходящих от вас. Ваш работодатель имеет 50-процентное совпадение и вносит еще 9 250 долларов, и вы уже полностью наделены этим планом. Это приносит ваш общий взнос за весь год до $ 33 750.

Таковы деньги, из которых сделаны ранние мечты о выходе на пенсию. Именно поэтому 401 (k) планы настолько популярны.

Дополнительные ограничения для высокооплачиваемых сотрудников

Как привлекательно, так и выглядит, существуют серьезные ограничения на план, если вы подпадаете под категорию высокооплачиваемого сотрудника или «HCE» для краткости.

Пороги, определяющие вас как HCE, вероятно, ниже, чем вы думаете. Я дам определение в следующем разделе, но достаточно сказать, что если вы попадете в эту категорию, ваш план 401 (k) внезапно окажется не таким щедрым.

Проще говоря, вклады, сделанные HCE, не могут быть чрезмерными по сравнению с взносами, не относящимися к HCE. Например, если средний размер взноса не-HCE составляет 4%, то наибольшая доля HCE может составлять 6%. Мы узнаем, почему это немного. Но если вы сделаете 150 000 долларов, и вы планируете максимально увеличить свой взнос в размере 18 500 долларов, вы можете обнаружить, что вы можете внести только 9 000 долларов США. Это 6% от вашей зарплаты в размере 150 000 долларов.

Таким образом, положения HCE могут ограничивать взносы в размере 401 (k) от высокооплачиваемых сотрудников.

Если вы решили быть HCE после факта - например, после того, как вы внесли полный 401 (k) взнос за год - взнос должен быть переклассифицирован. Превышение будет возвращено вам и не будет сохранено в рамках плана. Важный налоговый вычет будет потерян.

Вот еще одна маленькая морщина ... HCE не всегда очевидна. IRS имеет так называемое семейная атрибуция, что значит вы можете быть уверены, что это кровь HCE. Сотрудник, чей супруг (супруга), ребенок, дедушка или бабушка или родитель того, кто является 5% (или более) владельцем бизнеса, автоматически считается 5% (или более) владельцем.

Давайте копаем немного глубже ...

Что определяет высокооплачиваемый сотрудник?

IRS определяет высокооплачиваемого сотрудника как того, кто ...

  • Владеет более чем 5% интереса к бизнесу в любое время года или предшествующего года, независимо от того, сколько компенсации заработал или получил человек, или
  • За предыдущий год была получена компенсация от бизнеса более чем на 120 000 долларов США, и, если работодатель так выбирает, он попал в топ-20% сотрудников, когда их оценивали по вознаграждению.
В то же время, вы должны знать три цифры: 5% (собственность), 120 000 долларов США (доход) и 20% (как, например, у вас 20% самых высокооплачиваемых людей в вашей компании).

Сразу же, я думаю, я знаю, что происходит у вас в голове: $ 120 000 сильно компенсируется? Я точно знаю? В большей части страны, особенно в крупных прибрежных городах, таких как Нью-Йорк и Сан-Франциско, этого едва хватает. Но это именно то, где IRS нарисовал линию, и мы застряли с ней. Если бы я догадался, я бы сказал, что база, вероятно, несколько лет назад, она никогда не была адекватно обновлена.

Вся цель высокооплачиваемого работника 401 (k) (HCE 401 (k)) заключается в том, чтобы не дать высокооплачиваемым работникам получать большую часть пособий от пенсионных планов, спонсируемых работодателем. В конце концов, чем выше ваш доход, тем больше вы можете заплатить в пенсионный план. Работник, получающий 150 000 долларов в год, может внести гораздо больший вклад, чем тот, кто зарабатывает 50 000 долларов. Регулирование IRS предназначено для уменьшения этого дисбаланса.

Тесты без дискриминации

Я могу быть виновен в предоставлении вам более подробной информации, чем вы хотите узнать. Но это сводится к механике всего предмета HCE. Если вы сотрудник, вам не о чем беспокоиться - ваш работодатель выполнит эти тесты. Но может быть важно, если вы являетесь владельцем малого бизнеса, и вам нужно самому выполнить тест самостоятельно. Если у вас нет аппетита к техническому, не стесняйтесь пропустить этот раздел.

Чтобы убедиться, что все идет в соответствии с регламентом, IRS требует, чтобы работодатели выполняли тесты без дискриминации ежегодно.

401 (k) должны быть проверены, чтобы убедиться, что взносы для низкооплачиваемых сотрудников «пропорциональны» для тех, которые сделаны для владельцев и менеджеров, которые подпадают под категорию высокооплачиваемых сотрудников.

Тесты ADP и ACP

Существует два типа тестов:
  1. Фактические тесты Процент отсрочки (ADP) и
  2. Тесты фактического процента вклада (ACP)

ADP измеряет выборные отсрочки, которые включают как доначисление, так и отсрочку Roth, за исключением догоняющих взносов как высокооплачиваемых сотрудников, так и не-HCE. Используя этот метод, выборные отсрочки участников делятся на их компенсацию, что дает фактическое отношение отсрочки (ДОПОГ). как рассчитано как для HCE, так и для сотрудников, не являющихся сотрудниками HCE. (Оставайтесь со мной сейчас!)

Тест ADP выполняется, если ADP для подходящих сотрудников с высокой компенсацией не превышает:

  • 125% ADP для не-HCE, OR
  • меньший 1) 200% ADP для не-HCE, или 2) ADP для не-HCE, плюс 2%.
Тогда есть тест ACP. Это достигается, если ACP для высококвалифицированных сотрудников не превышает одного из следующих:
  • 125% ACP для не-HCE, OR
  • меньший 1) 200% ACP для группы не-HCE, или 2) ACP не-HCE, плюс 2%.

Ты все еще со мной???

Обратите внимание, что в каждом тесте есть «плюс 2%». Это важно. Средние 401 (k) взносы HCE в плане не могут превышать взносы не-HCE более чем на 2%. Кроме того, коллективные взносы HCE не могут быть более чем в два раза больше процентов взносов, не связанных с HCE.

Одна из самых больших проблем с недискриминационными тестами заключается в том, что результаты могут быть преувеличены, если не-HCEs делают относительно небольшие процентные взносы или мало участвуют в плане.

Как высокооплачиваемый сотрудник, вы можете максимизировать свои взносы каждый год. Но работники, которые зарабатывают более скромные доходы, могут пойти на минимальные взносы. Это может исказить результаты тестирования. К сожалению, нет такой простой проблемы.

Что произойдет, если ваш план 401 (k) не пройдет тест?

Здесь ситуация становится немного уродливой. Тест может быть выполнен в течение 2 ½ месяцев в новый год (15 марта) для определения. Затем им нужно будет предпринять действия, чтобы исправить это в течение календарного года. Если план не пройдет тест, ваш лишний взнос будет возвращен вам. Вы потеряете налоговый вычет, но вы вернете свои деньги, и жизнь будет продолжаться.

Здесь тоже немного сложно. Избыточный вклад в план в течение последнего налогового года будет возвращен в следующем году в качестве налогооблагаемого дохода в HCE. Это означает, что, когда вы получаете возмещение вашего избыточного взноса, вам нужно будет отложить деньги для покрытия налоговых обязательств. Еще лучше сделать расчетный налог, чтобы избежать штрафов и процентов. Это будет важно, если избыток возмещения будет много тысяч долларов.

Что произойдет, если проблема не будет выявлена ​​и исправлена ​​в течение этого периода времени?

Он получает действительно уродливый.

Платежное или планируемое соглашение плана 401 (k) больше не будет квалифицироваться, и весь план может лишиться статуса налогового статуса.

Это немного больше, но я не собираюсь идти дальше. Это только для того, чтобы дать вам представление о том, насколько серьезно IRS относится к HCE 401 (k).

Высокооплачиваемый сотрудник 401 (k) Временные решения

Если вы высокооплачиваемый сотрудник, есть ли какие-либо стратегии для снижения воздействия? Да - ничто не может быть способно внести полный взнос 401 (k), но они могут свести к минимуму ущерб.

Сделайте не подлежащие изъятию 401 (k) взносы. Вы все равно можете делать взносы, вы просто потеряете налоговый вычет. Однако это не полная катастрофа. Эти взносы по-прежнему будут генерировать доходы с отложенным инвестиционным налогом.

Сделайте взнос 401 (k). 401 (k) положения о догоняющем значении не ограничиваются высокооплачиваемыми правилами работников. Это дает потенциальную помощь - при условии, что вам исполнилось 50 лет. 401 (k) планы поставляются с догоняющим ассигнованием в размере 6 000 долларов США, если вам 50 лет или старше. Если вы полны решимости получить высокую компенсацию, вы все равно можете внести этот вклад.

Попросите вашего супруга максимизировать свой пенсионный взнос. То есть, если они также не считаются высокооплачиваемым сотрудником.

Настройте учетную запись экономии здоровья (HSA). Это не пенсионный план, но он обеспечит сбережения с отложенной налоговой отсрочкой. Это поможет вам составить план оплаты расходов на здравоохранение в пенсионные годы. В 2018 году вы можете внести до 6 900 долларов США (замужем) или 3 450 долларов США (один). Вы получаете налоговую скидку на свой вклад.

Экономить деньги на налогооблагаемых счетах. Естественно, какой-то план экономии с налоговыми льготами всегда предпочтительнее, особенно если вы серьезно ограничены в своем плане 401 (k). Но этот вариант никогда не следует игнорировать. Если вы сильно компенсированный сотрудник, но ваши пенсионные взносы ограничены, вам нужно что-то сделать, чтобы изменить ситуацию.

Экономия денег на налогооблагаемых счетах - это солидная стратегия. Нет никаких ограничений на то, сколько вы можете внести. И даже несмотря на то, что вы не получаете налогового бремени по взносам или инвестиционным доходам, вы сможете брать деньги, как вам это нужно, не беспокоясь о том, чтобы платить налоги.

Скромная ИРА для спасения

Еще более простой вариант - просто сделать вклад IRA. Здесь нет ничего необычного, но если вы высокооплачиваемый сотрудник, никогда не упускайте из виду очевидного. Есть три способа сделать это:

Внести свой вклад в традиционную ИРА. Практически любой человек любого уровня дохода может внести свой вклад.Но налоговый вычет за вклад, если вы уже охвачены планом работодателя, составляет 121 000 долларов для супружеских пар, в размере 73 000 долларов США для одиноких. Но если статус HCE ограничивает ваши взносы 401 (k), это будет способом воспользоваться налоговой отсрочкой инвестиционного дохода. Взносы не так щедры, как они предназначены для планов 401 (k), равных 5 500 долл. США в год (или 6500 долл. США, если вы старше 50 лет), но каждый бит помогает.

Внести свой вклад в ИРР Рот. Вы можете внести взнос, если ваш доход не превышает 135 000 долларов США (один) или 199 000 долларов (в браке). Там нет налогового вычета с конверсиями Roth IRA, но у вас будет отсрочка инвестиционного дохода. Лучше всего, как только вы уйдете на пенсию, изъятия могут быть взяты без налогов.

Сделайте не подлежащий вычету традиционный вклад ИРА, затем выполните преобразование Рот. Если вы это сделаете, вы можете избежать налоговой ответственности за конверсию. Но вы будете конвертировать с отложенной налоговой сбережения в безналоговый с Roth. Одним из самых больших преимуществ этой стратегии является отсутствие предела дохода. Даже если ваш доход превышает установленные выше пороговые значения, вы можете сделать невнимательный вклад в традиционную IRA, а затем преобразовать его в Roth IRA.

Заключительные мысли о ограничениях 401k для высокооплачиваемых сотрудников

Если вы являетесь сотрудником крупной организации, ваш работодатель, вероятно, выяснил, как избежать проблемы HCE. Это больше проблема для мелких работодателей. Если вы являетесь работодателем, вам необходимо внимательно следить за ситуацией. Администратор вашего плана должен быть в состоянии помочь.

Есть два способа решить проблему. Вы можете предложить план безопасной гавани 401 (k), который не подлежит испытаниям на дискриминацию. В противном случае вы можете обеспечить щедрый выбор работодателя. Матч может увеличить участие сотрудников в плане до более чем 50%, что часто устраняет проблему HCE.

Но если вы очень высокооплачиваемый сотрудник в небольшой компании, вы не будете знать, что это проблема, пока вы не получите уведомление от своего работодателя. Это произойдет в форме возврата того, что определяется вашим избыточным вкладом, и потенциального налогового счета в результате.

Вы считаетесь высокооплачиваемым сотрудником, или вы были в прошлом? Вы попали с возмещением и последующим налоговым счетом? Что вы или ваш работодатель делаете, чтобы решить проблему?

Лучшие советы:
Комментарии: